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  Bienvenido - - LUNES, 23 de Abril de 2018

 

BOLETIN No. 06

(Febrero 9)

 

 

COMUNICADO No. 3

Enero 31 de 2018

 

LA CORTE CONSTITUCIONAL ESTABLECIÓ QUE LA FACULTAD DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA DESCONOCER LOS DEDUCIBLES DE EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS, NO SE APLICABA DE MANERA AUTOMÁTICA, PUESTO QUE DEBÍA SER PRODUCTO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO, QUE REGULABA EL ESTATUTO TRIBUTARIO. ASÍ MISMO, DETERMINÓ QUE LOS VALORES POR CONCEPTO DE COBRO DE LOS SERVICIOS DE ACREDITACIÓN Y AUTORIZACIÓN QUE SEAN GENERADOS POR EL INSTITUTO DE HIDROLOGÍA, METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES (IDEAM), CONFIGURAN UNA TASA, POR LO CUAL NO HAY DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE UNIDAD DE MATERIA

 

EXPEDIENTE D-11908 - SENTENCIA C-002/18 (Enero 31)) M.P. Carlos Bernal Pulido

 

Norma acusada

 

LEY 1819 DE 2016 (diciembre 29)por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones

 

Decisión

 

Primero.- LEVANTAR la suspensión de términos ordenada en el Auto A-305 de junio 21 de 2017.

 

Segundo.- Declararse INHIBIDA para pronunciarse sobre la constitucionalidad de los artículos 6 (parcial), 7 (parcial), 22 (parcial), 34 (parcial), 37 (parcial), 46 (parcial), 55 (parcial), 63 (parcial), 70, 100 (parcial), 101 (parcial), 109 (parcial), 136 (parcial), 139 (parcial), 159 (parcial), 237 (parcial), 300 (parcial), 338 y 364 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones", por ineptitud sustantiva de la demanda.

 

Tercero.- Declarar EXEQUIBLE el artículo 366 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones", por el cargo formulado en la demanda.

 

Cuarto.- Declarar EXEQUIBLE el artículo 62 de la Ley 1819 de 2016, "Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones", por el cargo formulado en la demanda, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 2.9.6 de la parte considerativa.

 

 

 

Artículo 6°. Adiciónese el artículo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.

[...]

 

Artículo 7°. Modifíquese el artículo 245 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. [...]

 

Artículo 22. Adiciónese el artículo 21-1 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 21-1. Para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artículo 4° de la Ley 1314 de 2009.

[...]

 

Artículo 34. Adiciónese el artículo 33-2 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 33-2. Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.

[...]

 

Artículo 37. Modifíquese el artículo 36-3 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.

[...]

 

Artículo 46. Adiciónese el artículo 66-1 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.

[...]

 

Artículo 55. Modifíquese el artículo 75 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales formados.

[...]

 

Artículo 62. Modifíquese el inciso 3° del artículo 107 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

En ningún caso serán deducibles las expensas provenientes de conductas típicas consagradas en la ley como delito sancionable a título de dolo. [...]

 

Artículo 63. Adiciónese el artículo 107-1 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 107-1. Limitación de deducciones.

[...]

 

Artículo 70. Modifíquese el artículo 120 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 120. Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles.

[...]

 

Artículo 100. Modifíquese el artículo 240 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 240. Tarifa general para personas jurídicas.

[...]

 

Artículo 101. Modifíquese el artículo 240-1 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 240-1. Tarifa para usuarios de zona franca.

[...]

 

 

Artículo 109. Modifíquese el artículo 260-7 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 260-7. Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.

[...]

 

Artículo 136. Adiciónese el artículo 771-6 al Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 771-6. Facultad para desconocer costos y gastos.

[...]

 

Artículo 139. Adiciónese el Libro Séptimo al Estatuto Tributario el cual quedará así:

 

LIBRO SÉPTIMO

TÍTULO I

RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

[...]

 

Artículo 159. Adiciónese el artículo 364-2 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:

Artículo 364-2. Actos y circunstancias que constituyen abuso del Régimen Tributario Especial.

[...]

 

Artículo 237. Reglamentado por el Decreto 1650 de 2017. Régimen de tributación de las nuevas sociedades que inicien actividades en las Zomac.

[...]

 

Artículo 300. Modifíquese el artículo 869 del Estatuto Tributario el cual quedará así:

Artículo 869. Abuso en materia tributaria.

[...]

 

Artículo 338. Adiciónese el Capítulo 12 del Título XV del Código Penal, el cual quedará así:

CAPÍTULO 12

Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes.

[...]

 

Artículo 364. Contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico.

[...]

 

Artículo 366. Servicios de acreditación y autorización prestados por el Ideam. El Instituto de Hidrología, Meteorología y Estudios Ambientales (Ideam) cobrará los servicios de Acreditación y Autorización.

[...]

 

 

 

 

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